各预算主管部门，各预算单位：
为贯彻落实国务院关于把政府所有收支全部纳入预算管理的要求，以及财政部《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预〔2010〕88号）的有关规定，决定自2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入（不含教育收费，以下简称"预算外收入"）全部纳入预算管理。经研究，现就有关事项通知如下：
一、关于纳入预算管理的预算外收入范围
自2011年1月1日起，市级各部门各单位收取的主管部门集中收入、国有资产处置收入、国有资产投资收益、国有资产出租出借收入、广告收入、捐赠收入、回收资金、利息收入等目前由部门和单位自行管理的收入，上缴市级财政国库，纳入一般预算管理。上述收入包含以前年度欠缴、未缴及结存在部门和单位的结余资金。
市级各部门各单位的教育收费作为本部门的事业收入，纳入市级财政专户管理。
二、关于预算外收入缴款方式、票据使用及账户管理
（一）收入缴款方式
根据预算外收入缴款频繁程度，设置两种缴款方式，由部门和单位根据本单位实际情况自行选择。
1．预算单位直接开票缴款方式
此种缴款方式适用于预算外收入较多，缴款频繁的部门和单位。部门和单位要按规定配备安装登陆非税收入管理信息系统的计算机、打印机、上网设备、数字证书，购买《非税收入一般缴款书》（以下简称：《缴款书》）。具体缴款程序是：
（1）与市财政有经费领拨关系的部门和单位，应当在每月15日以前，登陆本市非税收入管理信息系统，将上月取得的预算外收入（包括下属自收自支事业单位划交的收入）按收入项目开具《缴款书》，通过本单位的开户银行将应缴收入上缴市级财政国库。
（2）与市财政没有经费领拨关系，自收自支的事业单位（以下简称"自收自支事业单位"），应当在每月10日以前，将上月取得的预算外收入划交预算主管部门，由预算主管部门按上述规定上缴市级财政国库。
2．主管部门代为开票缴款方式
此种缴款方式适用于预算外收入较少，无需经常缴款的部门和单位。预算主管部门要配备安装登陆非税收入管理信息系统的相关设备，统一购买《缴款书》。具体缴款程序是：
预算单位应当在每月10日以前，将上月预算外收入项目和金额上报预算主管部门，由预算主管部门在每月15日以前，登陆本市非税收入管理信息系统，按收入项目代开《缴款书》，交下属预算单位。由预算单位通过本单位的开户银行将应缴收入上缴市级财政国库。
（二）票据使用
各部门各单位上缴预算外收入时，一律使用《缴款书》。直接开票缴款的预算单位，以及代下属单位开票的预算主管部门，应当向市财政局购买《缴款书》，按照《上海市行政事业性收费票据管理试行办法》（沪财综〔1998〕34号）的规定实施领、用、存和核销等管理。
（三）账户管理
各部门各单位应将取得的预算外收入存储于本单位专用存款账户，分账核算，不得另外开设收入过渡户。同时，按上述规定时间，及时将预算外收入上缴市级财政国库。
三、关于预算外收入上缴后的支出安排
各部门各单位预算外收入全部上缴市级财政国库，用于收入上缴部门的相关支出，专款专用。其中，自收自支事业单位的相关支出，由市财政通过安排其上级预算主管部门相关项目支出解决。
（一）2011年及以后年度预算外收入
鉴于编制部门预算时，部门和单位尚难以对预算年度上缴的预算外收入作出准确预计，为确保上缴收入专款专用，对于2011年1月1日及以后年度各部门各单位预算外收入，支出安排采取"当年收入，隔年使用"的办法。即：在不改变各部门各单位上缴的预算外收入使用权的前提下，当年上缴的预算外收入，市级财政不安排当年度支出预算，由部门和单位在编制下一年度部门预算时，根据实际缴库的预算外收入编制对应的支出预算。
根据上述办法，编制 2011年部门预算时，市级财政在一般预算中不安排与上缴预算外收入相应的支出预算，由预算单位动用历年结余资金解决；预算单位历年结余资金不足的，由预算主管部门动用历年结余解决。动用部门和单位历年结余的，各部门和单位应将上述支出编入2011年部门预算，资金安排渠道为"动用历年结余"。
（二）2011年以前预算外收入历年结余
为均衡部门和单位年度间收支规模，对于2011年以前预算外收入历年结余，采取"分年缴入国库、分年安排支出"的办法，分三年缴入市级财政国库，并安排相应支出。即：由市级预算主管部门会同下属单位向市财政局提出2011—2013年的分年使用计划，按计划将预算外收入历年结余分年缴入国库，相关收支编入部门预算。预算执行时，市财政局对已安排支出预算的项目，根据预算单位预算外收入入库金额拨付预算资金。
根据上述办法，2011年部门预算"二上"前，各预算主管部门应会同下属单位，将预算外收入历年结余2011—2013年的分年使用计划报送市财政局。其中，对2011年使用计划，市财政局将追加相关部门2011年一般预算支出"一下"控制数，由预算主管部门将追加的"一下"控制数分配给下属预算单位。各预算单位在部门预算"二上"申报时，将有关收支编入2011年部门预算，资金安排渠道为"2011年纳入预算的政府性收入"。
为依法取消预算外资金，努力实现预算管理全覆盖，各部门、各单位应抓紧清理目前仍作为预算外资金管理的各项收入，及其历年结余资金情况，切实按本通知的规定，将各项预算外收入及时缴入市级财政国库，纳入一般预算管理。市财政局将会同各预算主管部门加强对预算外收入安排支出的管理，对符合规定的支出及时核拨预算资金，保障相关部门和单位的正常运转经费和相关事业开支。
上海市财政局
二Ｏ一Ｏ年十一月二十二日
